中国人民银行关于加强商业汇票管理的通知
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中国人民银行关于加强商业汇票管理的通知
中国人民银行
中国人民银行关于加强商业汇票管理的通知
中国人民银行
中国人民银行各省、自治区、直辖市、计划单列城市分行，中国工商银行、中国农业银行、中国银行、中国人民建设银行、交通银行、中信实业银行：
商业汇票自推行以来，对疏导和管理商业信用，搞活资金，促进商品流通发挥了积极的作用。但近年来有些企业和银行为套取资金，违反规定签发、承兑和贴现商业汇票；有的银行对已承兑的汇票随意宣布无效或到期拒绝支付；有的银行为抵消债务，伙同企业单位骗取银行承兑汇票办
理贴现，致使产生业务纠纷，甚至发生经济案件，造成资金损失。为防止这类问题的发生，保证商业汇票的正常使用和流通，现就加强商业汇票管理问题通知如下：
一、银行承兑和贴现的票据必须是国营企业、集体所有制工业企业之间为商品交易而签发的商业汇票。严禁承兑、贴现无商品交易的商业汇票，严禁利用银行承兑汇票进行资金拆借、贷款抵押和套取银行贴现资金。
二、银行承兑和贴现的商业汇票，必须内容完整，不得承兑和贴现空白或内容不完整的汇票，收款人或被背书人也不得收受和转让空白或内容不完整的汇票。否则，由此产生的纠纷或造成的经济损失，其责任由有关当事人共同承担。
三、银行承兑汇票的承兑与贴现，在全国范围内只限于参加全国通汇的银行机构办理；在省、自治区、直辖市范围内只限于参加省辖通汇的银行机构办理。非银行金融机构不准办理银行承兑汇票的承兑和贴现。交通银行、中信实业银行不能向本系统未设立银行机构的地区承兑银行承兑
汇票。
四、银行在办理商业汇票的承兑和贴现时，要认真审查汇票的使用范围、企业单位的资信情况和汇票记载的内容，并查验购销合同；必要时，应要求承兑或贴现的申请人提供经鉴证部门鉴证的购销合同。对不符合规定的，一律不予办理。
五、加强对汇票承兑的审批，每笔金额在五十万元（含五十万元）以下的，由经办行（处）审查承兑；每笔金额在五十万元至一百万元（含一百万元）的，报局级管辖行审批，一百万元以上的需报经省辖市级管辖行批准。一般情况下，每张汇票承兑金额最高不得超过五百万元。
各级行内部应建立逐级审批制度。
六、承兑银行对已承兑的银行承兑汇票，负有到期无条件付款的责任，不得以交易纠纷和本身承兑的责任拒付票款。对于持票人用欺骗手段取得票据的，承兑银行可予以抗辩，但对经背书转让汇票的其他债权人的追索，不得提出抗辩。
七、收款人开户银行如收到承兑银行对已承兑的汇票不应贴现的通知，不得对贴现申请人办理贴现。
八、银行违反规定承兑和贴现商业汇票，要按照《违反银行结算制度的处罚规定》，对责任银行和有关当事人进行处罚。造成资金损失的，应按照各自的责任承担损失。
承兑银行对因交易纠纷、承兑或贴现的责任而产生的票据纠纷，应按照《银行结算办法》规定的管理权限进行处理。
请将本通知速转知所属银行。
本通知自十一月一日起执行。
1991年9月24日
批转市经委市财政局市国税局市地税局拟定的天津市资源综合利用（含电厂）认定暂行管理办法的通知
天津市人民政府
批转市经委市财政局市国税局市地税局拟定的天津市资源综合利用（含电厂）认定暂行管理办法的通知
津政发〔2005〕101号
各区、县人民政府，各委、局，各直属单位：
市人民政府领导同志同意市经委市财政局市国税局市地税局拟定的《天津市资源综合利用(含电厂)认定暂行管理办法》，现转发给你们，望遵照执行。
二○○五年十一月十五日
天津市资源综合利用(含电厂)
认定暂行管理办法
第一条为推进我市资源综合利用工作，发展循环经济，加快建设节约型社会，进一步规范资源综合利用认定，依据《国务院批转国家经贸委等部门关于进一步开展资源综合利用意见的通知》(国发〔1996〕36号)和《国务院办公厅关于保留部分非行政许可审批项目的通知》(国办发〔2004〕62号)精神，结合本市实际，制定本办法。
第二条本办法适用于本市行政区域内一切利用废弃物进行生产经营活动并申请享受资源综合利用税收优惠政策的单位。
第三条本办法所称资源综合利用认定是指享受资源综合利用优惠政策的企业(分厂、车间)或者资源综合利用产品、项目以及再生资源回收单位的认定。
第四条资源综合利用产品(项目)是指对矿产资源、自然资源的综合开发与合理利用和以生产过程中产生的废渣、废水(液)、废气、余热、余压等或再生资源及消费过程中的废旧物资为主要原料，进行回收与利用的产品(项目)。
第五条申报资源综合利用认定的单位，必须具备以下条件：
(一)实行独立核算，资源综合利用产品、项目能独立计算盈亏。
(二)资源综合利用产品符合国家产业政策和有关标准。
(三)不破坏资源，不造成二次污染。
(四)资源综合利用企业应符合有关法律法规规定的其他条件并持有营业执照。
第六条申报资源综合利用的企业(项目)必须有主管部门和专人负责资源综合利用工作，有完备的财务、物资、质量、能源、统计、安全、环保等经营管理体系，并有健全的规章制度和计量检测手段。
第七条认定内容
(一)审定资源综合利用产品(项目)是否在《资源综合利用目录》范围之内。
(二)审定是否符合国家有关资源综合利用税收优惠政策所规定的享受优惠政策的条件。
(三)认定适用享受资源综合利用优惠政策的种类和范围。
第八条现行的优惠政策文件主要有：
(一)财政部、国家税务总局《关于企业所得税若干优惠政策的通知》(财税字〔94〕001号)
(二)财政部、国家税务总局《关于继续对部分资源综合利用产品等实行增值税优惠政策的通知》(财税字〔1996〕20号)
(三) 《财政部国家税务总局关于废旧物资回收经营业务有关增值税政策的通知》(财税〔2001〕78号)
(四) 《财政部国家税务总局关于部分资源综合利用及其他产品增值税政策问题的通知》(财税〔2001〕198号)
(五) 《财政部国家税务总局关于报废汽车回收拆解企业有关增值税政策的通知》(财税〔2003〕116号)
(六) 《财政部国家税务总局关于以三剩物和次小薪材为原料生产加工的综合利用产品增值税优惠政策的通知》 (财税〔2001〕72号)
(七) 《财政部国家税务总局关于部分资源综合利用产品增值税政策的补充通知》(财税〔2004〕25号)
企业从有关优惠政策中获得的减免税(费)款，要专项用于资源综合利用的组织、监督与管理。
第九条市经委是本市资源综合利用工作的主管部门，市资源综合利用认定委员会由市经委牵头，市发展改革委、市财政局、市国税局、市地税局及有关行业管理部门和技术人员组成。认定委员会负责本市资源综合利用(含电厂)认定工作的组织、监督和管理。
第十条认定及申诉程序
(一)申请享受资源综合利用优惠政策的单位应提出书面申请并填写资源综合利用认定证书一式五份及相关材料，由主管部门进行初审，初审合格后统一上报市经委(天津市行政许可服务中心经委窗口)，同时抄报市税务主管部门。
(二)市经委委托相关技术部门对企业申报材料进行审核，对于符合条件的，提出具体意见。
(三)根据审核意见，市经委签发认定证书，对不合格单位说明理由。
(四)获得认定证书的单位向主管税务部门提出减免税申请报告，主管税务部门根据认定证书及有关材料受理有关减免税事项。办理减免税的依据、权限等由主管税务部门按现行税收法规、规定和程序办理。
企业对认定结论有异议的，可向市经委提出重新审议，市经委经调查后认为确有必要的，组织认定委员会重新审议。企业对重新审议结论仍有异议的，可在六个月内直接向国家发展改革委、国家税务总局提出申诉；国家发展改革委、国家税务总局根据调查核实情况，有权改变市经委和市税务主管部门的认定结论。
第十一条资源综合利用企业认定有效期为两年， (每年进行一次核定)有效期满需继续认定的单位，应在有效期终止前三个月重新提出申请；未获重新认定的单位，不得继续享受优惠政策。
第十二条任何单位和个人有权检举揭发通过弄虚作假等手段骗取税收优惠的行为。
第十三条为加强督促检查和管理，市经委和税务主管部门每年要组织重点抽查，对已通过认定的单位抽查面不少于30%，对抽查中不符合认定条件的，要限期整改，期限已到仍不符合有关规定的，按本办法第十六条处理。
第十四条严格执行资源综合利用税收优惠政策的基本情况报告制度。企业应于每年2月底以前经主管部门向市经委和主管税务部门报送上一年资源综合利用基本情况和享受优惠政策情况，同时报送下年度综合利用企业认定申请。每年5月底前，市经委和市税务主管部门将本市上年度资源综合利用认定情况，经认定而享受减免税的情况和抽查的情况总结报送国家发展改革委和国家税务总局。
第十五条未按本办法规定进行资源综合利用认定的单位不得享受资源综合利用优惠政策。税务部门对未获认定证书的单位不予办理有关减免税手续。
第十六条对弄虚作假，骗取资源综合利用优惠政策的企业，一经发现，取消享受优惠政策的资格，市经委撤消认定证书，3年内不得再申报认定，主管税务部门要依照《中华人民共和国税收征管法》及有关规定给予处罚。
第十七条本办法自发布之日起实施。
天津市经济委员会
天津市财政局
天津市国家税务局
天津市地方税务局
二○○五年九月二十九日
中国人民银行、中国农业银行、中国工商银行、中国人民建设银行印发《关于向中国农业发展银行划转信贷资产与负债的规定》的通知
中国人民银行 中国农业银行 等
中国人民银行、中国农业银行、中国工商银行、中国人民建设银行印发《关于向中国农业发展银行划转信贷资产与负债的规定》的通知
1994年5月7日，中国人民银行、中国农业银行、中国工商银行、中国人民建设银行
中国人民银行、中国农业银行、中国工商银行、中国人民建设银行，各省、自治区、直辖市分行，各计划单列市分行，哈尔滨、长春、沈阳、成都、西安、南京、武汉、广州、新疆建设兵团分行：
按照组建中国农业发展银行工作会议的要求，现将《关于向中国农业发展银行划转信贷资产与负债的规定》下发你行，请抓紧贯彻执行。各地要由人民银行分行行长牵头，召开各有关行分行行长联席会议，学习《国务院关于组建中国农业发展银行的通知》和组建工作会议文件，结合实际情况，提出贯彻落实的具体意见，并要及时向当地党政领导汇报。各行要采取有效途径，在5月20日以前把会议精神和本地区具体部署传达到有关行基层营业单位。同时，各行要搞好对计划、信贷、会计等部门操作人员的培训。5月31日，各行基层营业单位要在对政策性信贷资产、负债进行认真清理核实和认定的基础上进行试划转，并要将试划转中遇到的问题及时向上级行汇报请示，不得擅自作主。6月30日，各行营业单位正式向中国农业发展银行划转农业政策性信贷资产与负债。7月1日，农业银行要全面建立农业发展银行的帐务核算体系，并开始代理。7月10日以前，各有关行划出的资产与负债情况经当地人民银行签字盖章后，逐级汇总上报到各自总行。各总行汇总后，报人民银行、农业发展银行总行。
鉴于划转工作情况比较复杂，工作量大，政策性和技术性要求都很高，所以在划转过程中，各划出行要确定一位行领导专门负责这项工作，同时人民银行要切实负起责任，不仅要带头划转好本行的农业政策性信贷资产与负责，还要对其他行的划转工作进行协调和监督，以确保这项工作能够顺利、及时、稳妥地做好。
附：关于向中国农业发展银行划转信贷资产与负债的规定
根据国发（1994）25号《国务院关于组建中国农业发展银行的通知》精神，为及时准确地做好各有关行向中国农业发展银行划转信贷资产与负债的工作，确保中国农业发展银行按时组建，特做如下规定。
1．信贷资产的划转范围。根据国务院批准的《中国农业发展银行章程》，本次划转的范围是：国务院确定的、中国人民银行安排资金、并由中央财政予以贴息的粮食、棉花、食油、猪肉、食糖、烟叶、羊毛等七个品种的国家专项储备贷款；粮食系统的粮食、油料收购贷款，供销社系统和新疆建设兵团的棉花收购贷款（含粮、棉预购定金贷款）；粮食系统的粮、油调销贷款；粮食系统所属收购企业的粮油加工贷款，供销社系统和新疆建设兵团的棉花初加工贷款；国务院确定的、中国人民银行安排资金的扶贫贴息贷款、农业综合开发贷款、老少边穷地区发展经济贷款、贫困县县办工业贷款。
2．负债的划转范围。根据应划转的农业政策性信贷资产余额，各行要等额划转负债。划转的负债包括：开户企业的存款，应划转的信贷基金；两项合计后与划转的信贷资产的差额，用同业存放（或存放同业）予以平衡。
3．划转时间。以1994年6月30日作为正式划转日，并以划转日的余额划转。
4．业务划转和资金清算的基本单位。业务划转以有农业政策性贷款业务的营业单位为基本划转单位。资金清算以农业银行和工商银行县支行为清算单位。
5．资产的清理及划转。在划转信贷资产时，凡会计科目清楚、明确的，按会计科目进行划转；凡会计科目不清楚，不明确的，按核定的农业政策性贷款企业帐户划转；凡企业帐户不明确的，按贷款借据划转。对业务划转行企业经营性与政策性贷款混淆的，要分清两类贷款，分别开户后进行划转。
6．存款的划转。有划转农业政策性贷款的企业，其存款全部划转。在划转前各行要向开户企业做好宣传、解释工作，按要求做好销户、开户工作。
7．信贷基金的划转。由中国人民银行总行分别确定中国农业银行、中国工商银行应划转的信贷基金总额。工商银行由总行统一划转，其基层行划转负债时，信贷基金不作为平衡内容。农业银行由总行逐级分解落实到基层营业单位，由基层营业单位划转，并作为划转负债的一项平衡内容。
8．划转帐务的平衡。基层行划转贷款与存款加信贷基金后的差额，双方通过“同业存放”或“存放同业”科目（设置划转专户）来平衡。该专户按向人民银行借款利率计算利息。
9．划转后资金的清算。农业发展银行汇总全辖“同业存放”的差额，统一向人民银行借款，通过人民银行联行将系统内资金调拨给基层行，专项归还有关专业银行，用于结平“同业存放”差额和利息。
各专业银行基层行收到农业发展银行归还的“存放同业”款项后，应通过人民银行专户及时逐级上划各专业银行总行，由各总行相应集中归还人民银行总行再贷款。
10．名划转行的分支行要将6月30日正式划转的信贷资产、负债数额，据实填报《向中国农业发展银行划转信贷资产负债平衡表》（表式附后），于7月10日以前逐级上报到各自总行；各总行汇总后，报中国人民银行和中国农业发展银行总行。划转信贷资产、负债具体手续，农业银行各级行要按照《划转及代理中国农业发展银行业务会计核算暂行办法》办理。
11．各级行要成立由中国人民银行牵头，中国农业银行、中国工商银行、中国人民建设银行参加的向中国农业发展银行划转信贷资产负债协调小组。分行协调小组要在5月20日前把名单上报到各总行和筹备小组办公室。各划转行要指定专门领导和人员具体负责帐务的划转工作。在正式划转前，各划转行要对应划转的信贷资产、负债进行全面清理核实，对资产和负债的清理过程要有个说明，对划帐交接工作和核实后的资产结构也要有个说明。各行划出的资产与负债经协调小组和工作人员验收后签字确认，确认后不得再随意调整。在清理核实过程中，任何单位和个人均不得擅自变更划转范围或弄虚作假，否则要追究领导者和当事人的责任。对应划未划的，要采取措施解决，并及时向上级行反映报告。
12．国务院确定的、目前由中国人民建设银行办理的、项目投资总额在3000万元以下的农、林、牧、水利基本建设贷款和技术改造贷款，存量不划转，仍留在中国人民建设银行；7月1日以后新上项目贷款，由中国农业发展银行委托中国人民建设银行代理。中国农业银行、中国工商银行发放的生猪、牛、羊收购贷款存量不划转，新发生的贷款由中国农业发展银行、中国工商银行、中国农业银行协商，提出解决意见，再通知各分行执行。1994年7月1日，中国农业银行、中国人民建设银行正式代理中国农业发展银行业务后，要设立农业政策性贷款业务专柜或指定专人负责。凡属中国农业发展银行业务的会计档案，要单独装订保管。
13．中央和省级政府的财政支农资金，各级政府的粮食风险基金，由中国农业发展银行总行与财政部协商后确定一个统一的划转日再行划转。
附：一、向中国农业发展银行划转信贷资产负债平衡表（略）
二、向中国农业发展银行划转信贷资产负债科目归属对照表（略）
