朝阳市政府投资项目跟踪审计办法
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朝阳市政府投资项目跟踪审计办法
辽宁省朝阳市人民政府
朝阳市政府投资项目跟踪审计办法
[市政府令第14号]
《朝阳市政府投资项目跟踪审计办法》业经2009年5月25日朝阳市第九届人民政府第七次常务会议审议通过，现予发布，自发布之日起施行。
市 长 张铁民
二ＯＯ九年六月二日
朝阳市政府投资项目跟踪审计办法
第一条 为加强政府投资项目的审计监督，规范政府投资项目管理行为，提高资金使用效益，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》以及有关法律、法规规定，结合我市实际，制定本办法。
第二条 本办法所称政府投资项目是指使用财政预算内外（含国债资金）资金、政府专项资金、政府统一借贷资金的建设项目及其他政府投资项目。
第三条 本办法所称政府投资项目跟踪审计，是指对政府投资项目的前期准备、实施和决算全过程进行的审计或审计调查。
第四条 市审计机关是政府投资项目跟踪审计的主管部门，负责政府投资项目跟踪审计的具体组织、协调、实施。
市发展改革、建设、财政、国土资源、规划等部门应当依照各自职责，协助审计机关共同做好政府投资项目的审计监督工作。
第五条 政府投资项目跟踪审计实行计划管理。审计机关应根据年度政府投资情况，选择项目安排跟踪审计，列入年度审计计划，报市政府批准后执行。已列入年度审计计划跨年度实施的政府投资项目，应作为续审项目列入下年度跟踪审计项目计划。
第六条 跟踪审计根据项目投资规模、项目周期、项目单位管理水平、审计力量等具体情况，主要采取下列方式：
（一）定期审计。将项目全过程划分为若干阶段进行审计或者分期实施跟踪审计；
（二）定点审计。将项目确定为若干重点环节进行跟踪审计；
（三）驻场审计。审计机关派出审计人员进驻项目单位现场，对项目全过程进行跟踪审计。
第七条 审计机关对投资项目实施跟踪审计，应当依照法定程序进行，并根据跟踪审计结果，依法出具审计报告，依法应给予处理、处罚的，在法定职权范围内作出审计决定。
第八条 审计机关在实施跟踪审计时具有下列权力：
（一）检查与项目有关的立项、实施、决算等资料；
（二）项目单位遇有项目的重大变更和重大决策事项，
应告知审计机关；
（三）参加项目单位与项目有关的会议；
（四）向与项目有关的单位及人员进行调查并取得证明材料；
（五）法律、法规规定的其他权力。
第九条 审计机关对政府投资项目跟踪审计期间，项目单位应当提供下列资料并做好配合工作：
（一）项目建议书、可行性研究报告、环境影响评估报告和概算批复等审批文件；
（二）项目结算资料；
（三）项目材料采购及入库、出库资料；
（四）项目竣工初步验收报告；
（五）项目决算报表和说明书；
（六）法律、法规、规章规定需要提供的其他资料。
第十条 与政府投资项目直接有关的单位财务收支，应当列入审计机关的审计监督范围。
第十一条 政府投资项目跟踪审计的主要内容：
（一）审查政府投资项目实施程序的执行情况，是否有有权部门的批准文件。项目建议书、可行性研究报告、环境影响评估报告和概算批复等审批文件是否齐全；
（二）审查项目资金来源及落实情况，是否专款专用；
（三）各种规费是否按规定及时缴纳；减、免、缓缴是否经过有权单位批准，手续是否完备，是否符合有关规定；
（四）审查项目实施的招标、投标程序及其结果的合法性、有效性；
（五）审查项目经济合同的签订是否规范、条款是否公允、与招标文件和投标承诺是否一致。在项目实施过程中，合同条款履行情况的真实性、合法性，项目有关单位是否认真履行合同条款；
（六）审查项目的有关资料和法定程序的真实性、合法性、合理性；
（七）审查项目成本及相关财务收支的真实性、合法性。有无超出批准范围投资和挤占、虚列成本等问题；
（八）对政府投资项目效益评价。主要依据经济、技术、社会、环境等指标和项目可行性研究报告，结合投资项目的实际情况，评价项目资金的使用效果、合理利用程度、内控制度的健全和执行等效益情况；
（九）法律、法规、规章规定需要跟踪审计监督的其他事项。
第十二条 审计机关在实施政府投资项目跟踪审计时应将项目单位内部控制审计作为一项重要内容，重点检查评价内部控制的有效性和效率性，进行深入研究，与实际执行情况进行对照，检查是否存在控制内容缺陷或控制环节的空缺，各控制环节的控制内容是否明确。
第十三条 审计机关对审计中发现的一般性问题，应现场提出审计意见和建议，并视其重要程度在事后补作审计记录。审计中发现的较为重要的问题，且经初步交换意见与有关单位和部门达成一致的，可用审计工作底稿的形式予以记录；不能达成一致的，在项目决算审计时一并处理。对审计中发现的重大问题、有倾向性的问题，应以正式的审计文书，包括审计函、审计报告等向被审计单位提出审计意见和建议，被审计单位必须认真落实并及时反馈落实情况。
第十四条 跟踪审计项目应建立台帐登记制度。每次跟踪审计结束后，审计人员应及时将发现的问题如实登入台帐；审计人员参加有关会议、现场勘察，以及项目单位向审计人员咨询、商讨有关事项后，审计人员必须记录台帐。
第十五条 跟踪审计项目应实行定期和不定期报告制度。审计机关在审计过程中发现重大问题应及时向市政府报告；跨年度项目年末时审计机关应向市政府提出年度跟踪审计情况报告；项目终结时审计机关应向市政府提出整个项目跟踪审计情况的综合报告。
第十六条 审计人员在审计工作中应当秉公执法，廉洁自律，不得接受项目单位的吃请，不得索要或接受项目单位的财物，不得要求项目单位办理与职务行为无关的任何事项，对滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守的，依法给予行政处分；情节严重构成犯罪的，提请司法机关依法追究刑事责任。
第十七条 各县（市）区可参照本办法执行。
第十八条 本办法由朝阳市审计局负责解释。
第十九条 本办法自发布之日起施行。
中华人民共和国政府和捷克和斯洛伐克联邦共和国政府一九九一年度相互贸易议定书
中国政府和捷克 斯洛伐克联邦共和国政府
中华人民共和国政府和捷克和斯洛伐克联邦共和国政府一九九一年度相互贸易议定书
（签订日期１９９０年１１月２４日 生效日期１９９１年１月１日）
中华人民共和国政府和捷克和斯洛伐克联邦共和国政府根据一九九０年九月二十八日签订的中华人民共和国政府和捷克和斯洛伐克联邦共和国政府贸易协定，为了在平等互利的基础上进一步促进两国的贸易关系，达成协议如下：
第一条 双方将按照平等互利原则和本议定书附表“甲”和附表“乙”所列商品开展贸易。双方把各自出口三亿五千万美元的商品作为努力目标。
附表“甲”为中华人民共和国向捷克和斯洛伐克联邦共和国出口的指导性货单。
附表“乙”为捷克和斯洛伐克联邦共和国向中华人民共和国出口的指导性货单。
上述两附表是本议定书的组成部分。
第二条 两国政府支持、鼓励和监督两国有外贸经营权的经济实体采取国际通用的现汇、对销和易货等贸易作法，根据需要与可能签订本议定书第一条所列商品的进出口合同，并为实现本议定书所规定的目标创造良好的条件。
第三条 中国商品和捷克斯洛伐克商品将以美元或买卖双方接受的其他可兑换的货币支付。各项商品的价格和交易条件根据当时在主要市场的国际价格和通用作法由买卖双方协商确定。
两国有外贸经营权的经济实体间开展易货贸易的清算，通过中国银行和捷克斯洛伐克贸易银行（股份公司）分别开立美元或买卖双方接受的其他货币帐户进行。
第四条 两国政府在两国现行的法律、法规、条例和经济政策范围内对甲、乙两附表所列商品的贸易提供可能的便利。
第五条 议定书有效期自一九九一年一月一日至一九九一年十二月三十一日止。
本议定书于一九九０年十一月二十四日在北京签订，一式两份，每份都用中文、捷文写成，两种文本具有同等效力。
中华人民共和国政府 捷克和斯洛伐克联邦共和国政府
代 表 代 表
谷永江 鲁·马尔塔克
（签字） （签字）
国家商检局、国务院机电产品出口办公室关于颁发《出口机电产品及其检测实验室认证管理办法》的通知
国家商检局 国务院机电产品出口办公室
国家商检局、国务院机电产品出口办公室关于颁发《出口机电产品及其检测实验室认证管理办法》的通知
1987年5月21日，国家商检局、国务院机电产品出口办公室
国务院各有关部门，各省、自治区、直辖市及计划单列市商检局、机电产品出口领导小组（或办公室）、经委、经贸委（厅）、机械厅（局）、电子厅（局）、轻工厅（局）：
为了加强对出口机电产品及其检测实验室认证工作的统一管理，根据《中华人民共和国进出口商品检验条例》及其实施细则的精神，制定《出口机电产品及其检测实验室认证管理办法》。
对产品质量进行认证和使用认证标志是当前国际贸易中惯用的做法，我国开展出口机电产品认证对提高机电产品的质量、增强出口竞争能力、克服进口国贸易技术壁垒，从而扩大出口创汇有重要的意义。
现将《出口机电产品及其检测实验室认证管理办法》发给你们，请各地方、各部门认真贯彻执行。
附件：出口机电产品及其检测实验室认证管理办法
第一章 总 则
第一条 为了加强对出口机电产品及其检测实验室认证工作的统一管理，适应国际间产品认证工作的开展，使我国产品能满足国外对质量、安全等方面的认证要求，符合进口国法律、标准、保护消费者等规定，取得并享用恰当的认证证书和认证标志，以利于增强我国出口产品竞争能力，扩大出口创汇，特制定本办法。
第二条 国内出口企业（包括外商独资、合资企业，下同）、专业认证机构、检测实验室办理出口机电产品及其检测实验室的国内外各种认证（包括申领认证标志）必须遵守本办法。
第三条 中华人民共和国国家进出口商品检验局（以下简称国家商检局）对出口机电产品及其检测实验室认证工作实施统一监督管理。
第二章 产品认证
第四条 出口机电产品的认证分为中国出口商品检验标志、外国认证标志和国际专业认证标志三种标志的认证。
第五条 凡已实行出口产品质量许可证制度的机电产品，申请上述三种标志的认证，原则上应取得出口产品质量许可证。
第六条 为标明我国产品的安全和质量性能水平并向国外经销者和使用者提供该产品符合特定标准或技术条件的保证，国家商检局施行中国出口商品检验标志制度。
第七条 中国出口商品检验标志按照《中国出口商品检验标志管理办法》办理。
第八条 外国认证标志的认证是出口企业为遵守进口国法规、履行合同条款或提高产品信誉申请外国某特定标志的认证。其认证依据是该标志规定的标准与规范。
第九条 国家商检局或其指定的机构与各外国标志的认证管理机构签署认证委托协议，代理其在我国的认证审核业务。国家商检局定期发布认证代理业务通告，供出口企业选择合适的外国认证标志。
第十条 出口企业办理外国认证标志应向当地商检机构登记，由当地商检机构或国家商检局指定的检测实验室初审后，符合对外申请条件者，方可办理对外申请。
第十一条 国际专业认证标志的认证是我国专业认证委员会所参加的国际认证组织实施的国际性认证。其认证依据是该国际认证组织规定的标准与规范。
第十二条 经国家商检局批准认可的专业认证委员会负责其归口产品的国际认证工作。生产和出口企业办理国际性专业认证标志应向上述专业认证委员会申请并由其按照国际专业认证组织的规定实施认证。
第十三条 获得上述三种认证的产品由国家商检局发布通告。
第三章 实验室认证
第十四条 承担出口机电产品认证考核鉴定工作的实验室必须由国家商检局按照（87）国检联字第142号文《出口机电产品检测实验室认证实施办法》审查合格并授予出口机电产品检测实验室证书。
第十五条 国家商检局根据出口贸易的需要，将已获得出口机电产品检测实验室证书的部分实验室推荐给外国认证机构，这些实验室获得国外认证后承担指定的外国认证标志的考核鉴定工作。
第十六条 承担国际专业认证标志考核鉴定工作的实验室由各专业认证委员会推荐给国际专业认证组织认可。
第十七条 获得上述认证的实验室由国家商检局发布通告。
第四章 监督管理
第十八条 商检机构对于出口机电产品及其检测实验室实施监督管理。经营部门在出口机电产品时必须向商检机构申报，对于列入认证产品一览表的产品，商检机构一般实行抽验放行手续。商检机构对认证实验室的检测工作进行日常监督，对其检测结果实行抽验。
第十九条 认证证书和标志不准伪造、转让、冒用，违者除吊销其认证外，还要追究其经济责任和法律责任。
第五章 附 则
第二十条 国家商检局根据本办法制定实施细则并发布施行。
第二十一条 本办法自公布之日生效，其解释权归国家商检局。
